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违法披露-证监会发现上市公司康美药业涉嫌财务造假-济南新闻大厦

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文中指出,「不是不報、時候未到」。《中華人民共和國證券法》規定,證券違法違規行為人需要承擔行政責任、刑事責任以及對利益受損投資者的民事賠償責任。證監會也明確表示,將加快康美葯業財務造假案件的辦案進度,嚴格依法處罰,對涉嫌犯罪的將移送司法機關追究刑事責任。

行政處罰是由證監會作出,而追究刑事責任的主體是公安機關、法院、檢察院等司法機關。作為二者之間的銜接機制,行政執法機關向司法機關移送涉嫌犯罪案件有明確的具體程序,雙方需要依照法律規定、法定程序,各司其職、按部就班追究違法違規者的責任。

今日晚間,ST康美髮布公告稱,公司目前生產經營情況正常,但是公司大股東質押比例較高,公司也還面臨流動性壓力等問題,公司及控股股東、實際控制人正積極尋求解決辦法,並認真採取措施強化內部管理,相關問題的解決還需要一定時間,存在不確定性。另外,關於近日有關媒體對公司引入國資的報道,經核實,截至本公告日,該事項並無具體合作方案。敬請廣大投資者及時注意,充分了解投資和交易風險,謹慎理性投資。

目前看來,首先,康美葯業的相關當事人很可能被追究刑事責任。證監會措辭嚴厲地表示,初步查明康美葯業三年虛增887 億貨幣資金。我國《刑法》第161條規定,「違規披露、不披露重要信息罪」,處三年以下有期徒刑或者拘役;而依據《關於刑事案件立案追訴標準》,對虛增或者虛減資產達到當期披露的資產總額百分之三十以上的企業,就應予以立案追訴。以此推斷,康美葯業直接負責的主管人員、其他直接責任人,均可能被追究違規披露、不披露重要信息等刑事責任。

此外,康美葯業還面臨投資者索賠的巨大壓力。權益受損的投資者可以用法律武器保護自己,向有管轄權的法院提起民事賠償訴訟,索賠範圍包括:投資差額、傭金、印花稅及利息損失。

目前尚未擺脫退市風險相比康美葯業887億元貨幣資金造假的行為,有人用「罰酒三杯」來形容其受到的處罰。

高莉表示,「康美葯業有預謀、有組織,長期、系統實施財務造假行為,惡意欺騙投資者,影響極為惡劣,後果特別嚴重。證監會已經向涉案當事人送達事先告知書,依法擬對康美葯業及馬興田等22名當事人予以行政處罰,並對6名當事人採取證券市場禁入措施。」下一步,證監會將充分聽取當事人的陳述申辯意見,堅持法治、專業原則,加快辦案進度,用足用好現有手段,嚴格依法處罰。對涉嫌犯罪的,嚴格按照有關規定移送司法機關追究刑事責任。

根據ST康美公告,公司及相關當事人收到證監會《行政處罰及市場禁入事先告知書》。證監會擬決定對康美葯業責令改正,給予警告,並處以60萬元的罰款;對馬興田、許冬瑾給予警告,並分別處以90萬元的罰款;對邱錫偉、庄義清等多人給予警告並罰款。此外,對馬興田、許冬瑾、邱錫偉採取終身證券市場禁入措施;對庄義清、溫少生、馬煥洲採取10年證券市場禁入措施。

在證監會處罰落地后,今日,ST康美卻「峰迴路轉」,股價一字漲停。值得一提的是,年初至今,ST康美股價整體跌幅已超65%,然而,這家曾經市值千億級別的公司目前總市值僅為159.7億元。

根據ST康美當晚披露,2016年至2018年上半年,ST康美分別虛增營業收入89.99億元、100.32億元、84.84億元,2018年年報虛增的營業收入也達到了16.13億元。而憑空消失的近300億元貨幣資金大部分來自ST康美虛增,而非真實存在。監管調查顯示,2016年至2018年上半年,該公司分別虛增貨幣資金225.48億元、299.44億元,361.88億元,累計金額高達886億元以上。

在情況通報中,證監會措辭極為嚴厲,除了擬對ST康美及其實際控制人馬興田等22名當事人予以行政處罰,並對六名當事人市場禁入之外,並表示對涉嫌犯罪的,嚴格按照規定移送司法機關追究刑事責任。

其次,康美葯業尚未擺脫退市風險。現行的《上市公司重大違法強制退市實施辦法》,對企業信披造假規定了強制退市紅線,且需追溯重述上市公司歷史年報。重大違法退市制度配有兜底條款,若企業行為符合上交所「根據上市公司違法行為的事實、性質、情節及社會影響等因素認定的其他嚴重損害證券市場秩序的情形」,同樣需要強制退市。退市制度還規定了「危害公眾健康安全」等退市紅線。都是高懸在康美葯業頭頂的達摩克利斯之劍。

不過,人民網今日晚間發表評論稱所謂「罰酒三杯」是對我國法律體系的片面誤讀。證監會履行監管職責,給出的行政處罰只是「前菜」。後續,司法機關將依據犯罪事實,對企業量刑裁判。那些對法治缺乏敬畏之心的違法企業,必將面臨更為嚴厲的懲戒措施。

造假事件水落石出8月16日,證監會在新聞發佈會上通報, 2016年至2018年,ST康美涉嫌虛增營業收入、貨幣資金、固定資產等,且未在相關年報中披露控股股東及關聯方非經營性佔用資金,致使相應年報存在虛假記載和重大遺漏。

證監會新聞發言人高莉表示,2018年年底,證監會發現上市公司康美葯業涉嫌財務造假,涉案金額巨大,立案后證監會集中力量進行查辦。經前期調查和審理,目前擬對公司及責任人員進行處理。高莉介紹,經查,2016年至2018年期間,康美葯業涉嫌通過仿造、變造增值稅發票等方式虛增營業收入,通過偽造、變造大額定期存單等方式虛增貨幣資金,將不滿足會計確認和計量條件工程項目納入報表,虛增固定資產等。同時,康美葯業涉嫌未在相關年度報告中披露控股股東及關聯方非經營性佔用資金情況。上述行為致使康美葯業披露的相關年度報告存在虛假記載和重大遺漏。

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